Лизинг в Польше

Жизнь в Польше , ,
1 год назад

Недавно стала задумываться о приобретении авто в кредит для фирмы – много об этом слышала, но никто толком не мог объяснить что к чему. Решила обратиться в банк и узнать, такое вообще возможно для компании с украинскими учредителями, которой нет еще и года. Менеджер банка очень удивилась моему стремлению ввязаться в кредит на пару лет и спросила – а почему не лизинг, он же более выгоден? «Хм, я не так много знаю о лизинге, нужно понять что это и как пользоваться» — подумала я. Результат моих поисков информации в польской интернет-среде представляю Вашему внимаю.

Сразу прошу меня простить, если что-то не получилось передать простыми словами, с удовольствием отвечу на вопросы в пределах статьи, если они возникнут.

Лизинг – вид финансовых услуг, довольно распространенный в Польше. Если ввести на польском языке запрос «взять авто в лизинг», гугл предоставит множество ссылок на лизинговые фирмы. В рекламных проспектах этих фирм разъясняют, что лизинг очень выгоден для обеих сторон договора. Так, автомобильным салонам или площадкам выгоднее продать машину в лизинг, чем она будет стоять и стареть, а лизингополучатель, который не может заплатить всю сумму сразу, получает возможность приобрести необходимый ему предмет.

Если говорить о теоретическом определении понятия, то, после быстрого поиска в википедии, я узнала, что по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у указанного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное пользование и владение. Проще говоря, лизинг – это долгосрочная аренда имущества с последующим правом его выкупа.

В польском законодательстве понятие и условия договора лизинга закреплены в Гражданском кодексе, а налоговые последствия в Уставе о подоходном налоге и налоге VAT.

Согласно польского гражданского кодекса предметом договора лизинга может быть вещь, а согласно правовых актов налогового права — материальные, нематериальные и правовые ценности (например, лицензия). Делаю вывод, что в лизинг можно взять все, что понадобится фирме.

В зависимости от сторон договора, выделяют хозяйственный и потребительский лизинг. Лично меня интересует возможность покупки в лизинг для фирмы, поэтому далее речь пойдет исключительно о договоре, в котором обе стороны являются субъектами хозяйствования.

Основной вопрос, который возникает у человека, рассматривающего покупку в лизинг, какую его форму выбрать. И, собственно, это главный вопрос, ради ответа на который и задумывалась эта статья. В Польше лизинг существует в двух формах – финансовый и операционный. Выбор формы лизинга зависит от лизингополучателя, у каждой из этих форм есть свои плюсы и минусы.

При операционном лизинге предмет лизинга включается в материальные активы лизингодателя – это может быть, например, банк или лизинговая фирма. Обязанность амортизации также лежит на лизингодателе. Лизинговая ставка обычно выше, чем при финансовом лизинге. Основное преимущество операционного лизинга – лизинговые платежи, вместе с первым взносом (до 45% от стоимости предмета), являются средствами уменьшения дохода для лизингополучателя. Налог VAT прибавляется к каждому платежу и первому взносу. По окончании договора лизингополучатель имеет право на выкуп предмета договора.

При финансовом лизинге, лизингополучатель должен знать, что хотя собственником предмета договора будет лизингодатель, сам предмет будет  причислен к материальным активам лизингополучателя и обязанность амортизации будет лежать на нем. К средствам уменьшения доходов при финансовом лизинге лизингополучатель может отнести не весь лизинговый платеж, а только его процентную составляющую. Также к средствам уменьшения дохода относятся амортизационные начисления на предмет договора.  Налог VAT полностью выплачивается при первом взносе. После окончания договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю, вследствие чего лизингополучатель становится собственником предмета лизинга автоматически после выплаты последнего платежа.

Итак, операционный лизинг будет выгоднее:

  • Для компаний, которые хотят профинансировать новые легковые автомобили – амортизационные платежи для новых автомобилей небольшие, выгоднее уменьшать сумму дохода за счет лизинговых выплат;
  • Для компаний, которые хотят профинансировать дорогие легковые автомобили (например, автомобили класса люкс). Покупая дорогой автомобиль за наличные, в кредит или финансовый лизинг, покупатель может начислить средства амортизации только в эквиваленте 20 000 евро. Все, что свыше этой суммы, не будет зачислено в сумму амортизации. А при операционном лизинге лизингополучатель может зачислить в средства уменьшения дохода все выплаты, которые эквивалентны полной стоимости автомобиля;
  • Если компания хочет избежать начисления налога VAT в полном объеме в момент первого платежа;
  • Если компания хочет внести в средства уменьшения дохода высокий первый взнос: например, если первоначальный платеж составляет 45% стоимости предмета, на эту сумму можно уменьшить доход  в месяце его выплаты.

Стоит отметить, что 80% всех договоров лизинга заключается именно в его операционной форме.

Недостатки операционного лизинга:

  • Минимальный срок лизинга — минимум 40% от периода нормативной ставки амортизации для предмета договора. Так, например, договор лизинга машины должен быть заключен на срок минимум 24 месяца;
  • Высокая сумма выкупа по окончанию договора – обычно составляет 1% от начальной стоимости предмета лизинга, однако бывают ситуации, когда этот процент бывает гораздо большим. Например, для лизинга автомобилей на короткий период времени (2 года), сумма выкупа составит 16-20% стоимости;
  • Невозможность воспользоваться «привилегированными» ставками амортизации (уточняйте у своего бухгалтера).

Для кого будет лучше форма финансового лизинга?

  • Для компаний, которые покупают в лизинг товары, которые обложены налогом VAT в размере меньше 23%, поскольку операционный лизинг с точки зрения налогов является услугой и облагается налогом VAT 23%, а финансовый лизинг является доставкой товаров, вследствие чего он облагается тем же налогом VAT, что и сам предмет лизинга;
  • По тем же причинам, что изложены выше, финансовый лизинг более выгоден в случае финансирований автомобиля, на который продавец не выставляет «полную» фактуру VAT, а, например, фактуру VAT-маржа. В операционном лизинге такой автомобиль стал бы дороже на 23% (поскольку облагался бы налогом VAT при каждом платеже), а при финансовом лизинге налог VAT прибавится только к процентной составляющей;
  • Для компаний, который хотят воспользоваться «привилегированной» амортизацией. Речь идет о одноразовой амортизации для так называемых «малых налогоплательщиков», а также о повышенной ставке, которая может применяться для б/у предметов;
  • Для компаний, который хотят взять лизинг на короткий срок – от 12 месяцев, поскольку при операционном лизинге минимальный срок будет выше;
  • Для компаний, заинтересованных в полном начислении налога VAT при первом платеже.

Недостатки финансового лизинга:

  • Налог VAT начисляется полностью при первом платеже (что может быть преимуществом для некоторых);
  • Первоначальный взнос, независимо от его размера, не будет отнесен к средствам уменьшения дохода;
  • В случае покупки нового автомобиля в лизинг, меньшая налоговая экономия, чем при лизинге операционном.

Небольшая сравнительная таблица для наглядности:

Критерий

Лизинг операционный

Лизинг финансовый

Амортизация Обязанность лизингодателя Обязанность лизингополучателя
Время действия договора Длительнее, чем 40% времени амортизации предмета (например, договор на б/у автомобиль от 24 до 60 месяцев) От 12 до 60 месяцев
Средства уменьшения дохода Первый взнос и лизинговые платежи нетто Процентная часть лизинговых платежей и ставка амортизации
Налог VAT Прибавляется к лизинговым платежам и первому взносу пропорционально Выплачивается полностью при первом платеже
Выкуп Сумма выкупа зависит от ставки амортизации и времени договора Вместе с последним платежом предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя

В заключение хочу сказать, что процент по лизингу небольшой (мне для расчета попалась ставка 1,6%) и у каждой компании, которая занимается этим видом услуг, есть калькулятор расчета на сайте – можно все просчитать. Неплохой калькулятор на этом сайте , правда считает он только операционный лизинг. И, если вдруг кому понадобится, калькулятор амортизации.

Очень надеюсь, что в скором времени мои теоретические знание выльются в практические навыки, о чем будет отдельный пост.

Польские статьи, которые использовались при написании этого поста:

http://cenabiznesu.pl/-leasing-operacyjny-a-leasing-finansowy-podstawowe-roznice

http://msp.money.pl/wiadomosci/pozyskiwanie_kapitalu/artykul/leasing;operacyjny;a;leasing;finansowy,75,0,209227.html

http://www.fmleasing.pl/porady/leasing-operacyjny-czy-finansowy-ktory-wybrac

18 комментариев для “Лизинг в Польше”

  1. Спасибо. Очень полезная инфа. Те же проблемы, только в сфере грузоперевозок.

    1. Мы узнавали только в банке BZ WBK, они готовы сотрудничать с молодыми фирмами, принадлежащими иностранцам

  2. Всем добрый день.. сейчас вижу много обьявлений-продают автомобили взятые в лизинг…с отступными в пару тысяч злотых. может ли такую машину перекупить украинец с временной картой..? если да,-тогда как это всё происходит…. заранее спасибо за ответ…

    1. Александр, перекупить такую машину можно, много украинцев занимаются оказанием услуг в поиске и оформлении документов на автомобили. Если Вам интересно — напишите мне и я расскажу, где их искать

  3. Добрый день, подскажите пожалуйста можно ли выезжать на лизинговой машине например в командировку в Украину. Являюсь презес своей компании в Польше, хочу оформить лизинг на себя, вернее на компанию. Заранее благодарен.

    1. Добрый день. Этот вопрос нужно уточнить в банке. Например, мы консультировались в BZ WBK, они нас заверили, что это не проблема, можно выезжать, только страховку оформить не забудьте

  4. Добрый день. Очень толковая статья! Большое спасибо! Вопрос такой: какой оборот нужно показать банку для того, что б был «положительный ответ»?

    1. Не смогу Вам подсказать, сама очень долго от работника банка этого добивалась, но все, что мне удалось получить в ответ «вы документы подавайте, а мы рассмотрим и дадим ответ». Думаю, что оборот как минимум должен покрывать месячный платеж и еще оставаться на обязательные траты типа налогов, аренды и т.п.

  5. Я так же хочу приобрести авто для фирмы, еще вопрос вернули ли Вам НСД при покупке в лизинг авто? Если можно как-то с Вами связаться (имейл или телефон) было б супер)))

    1. Да, НДС при покупке авто в лизинг возвращается, но не сразу, а ежемесячно (из объяснений нашего бухгалтера). К сожалению, машину мы пока не купили, у нас другие приоритеты появились. Кстати, при покупке автомобиля НДС возвращается в размере 50%, независимо от того покупается он в лизинг или за наличку. Пишите мне в форму обратной связи, это и есть моя почта

      1. Если Вы указываете, что авто выполняет только служебные функции то возвращают 100%, но проверить могут так ли это (видимо нужно самому себе выписывать путевые или водителю не знаю этой тонкости пока). Если я правильно понял, то желательно заранее открыть счет в этом банке BZ WBK как предприятия так и личный или это не обязательно? Вы не интересовались у райфайзен пол банка по поводу сотрудничества с молодыми ООО с иностранными учредителями? Большое спасибо за ответы)

  6. Доброго времени суток, а Вы не подскажите? Почему поляки стараются брать к себе на работу(грузоперевозки по UE до 3.5Т) людей которые ведут господарчу дзияльность(ГД)? Просто у меня сталый побыт и тоже думаю не об Sp.Zo.o, а об ГД (взятие в лизинг автомобиля через какую нибудь фирму и она же предоставляет заказы для перевозок грузов)? С чем это может быть связано? Благодарю за ответ!

    1. Нет, у меня таких сведений нет, но думаю, что работая с людьми, у которых спулка, они более защищены с точки зрения компенсации убытков, там все-таки есть уставной капитал, да и спрос с юр.лиц в суде всегда выше, чем с простого СПД

  7. Доброе утро . У меня к вам вопрос.недавно зарегистрировал транспортную фирму (3,5Т) в Польше
    Учредитель с португальским гражданством
    Сейчас ищем возможность получения лизинга на на автомобили.
    К кому посоветуете обратиться? И есть ли Фомы которые занимаются предоставлением таких услуг
    Спасибо.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *